【CIAフォーラム研究会No.a6アンケート】「財務報告に係る内部統制の評価基準・実施基準の主な改訂への対応」に関する実態調査 Survey

Question Title

* 貴社の情報をご回答ください。

会社名

証券コード
（非上場で任意に内部統制報告書を提出している会社は0000を入力してください）

Question Title

* 連結子会社数

子会社無

10社未満

10～49社

50～99社

100社以上

1. 業務プロセスの評価範囲に関する質問

Question Title

* Q1. 重要な事業拠点を選定する際に使用する指標等の変更がありましたか？

はい

いいえ

Question Title

* Q1-1. Q1で「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数選択可）

指標（例: 売上高）

指標の一定割合（例: 売上高の2/3など）

不正リスクの考慮

長期間評価対象外だった拠点の考慮

全社的な内部統制の評価結果の考慮

Q１で「いいえ」と回答した。

その他 (具体的に)

Question Title

* Q1-2. Q1で「はい」と回答された場合、その結果、重要な事業拠点は増減しましたか？（M&A等の影響による増減は含めないでください）

増えた

減った

入れ替えはあったが増減なし

変化なし

Q1で「いいえ」と回答した。

Question Title

* Q2. 企業の事業目的に大きく関わる勘定科目に変更がありましたか？（M&A等の影響や会計基準改訂による変更等は含めないでください）

増えた

減った

入れ替えはあったが増減なし

変化なし

Question Title

* Q2-1. Q2について「増えた」「減った」「入れ替えはあったが増減なし」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

Q2で「変化なし」と回答した

変更内容と理由を具体的に記入してください

Question Title

* Q3. 重要性の大きい個別に追加した業務プロセスについて、変更がありましたか？

増えた

減った

入れ替えはあったが増減なし

変化なし

Question Title

* Q3-1. Q3について「増えた」「減った」「入れ替えはあったが増減なし」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

Q3で「変化なし」と回答した

変更内容と理由を具体的に記入してください

2. 内部統制報告書の記載内容に関する質問

Question Title

* Q4-1. 「重要な事業拠点の選定に使用した指標及びその一定割合」について、その決定事由を内部統制報告書に記載しましたか？

はい

いいえ

Question Title

* 「はい」の場合、どのような記載でしたか？具体的に記入してください。また、「いいえ」の場合も理由を記載してください。

Q4-1で「いいえ」と回答した

どのような記載でしたか？具体的に記入してください

Question Title

* Q4-2. 「会社の事業目的に大きくかかわる勘定科目」について、その決定事由を内部統制報告書に記載しましたか？

はい

いいえ

Question Title

* 「はい」の場合、どのような記載でしたか？具体的に記入してください。また、「いいえ」の場合も理由を記載してください。

Q4-2で「いいえ」と回答した

どのような記載でしたか？具体的に記入してください

Question Title

* Q4-3. 「個別に追加した事業拠点及び業務プロセス」について、その具体名を内部統制報告書に記載しましたか？

すべて記載した

一部記載した

記載しなかった

3. 全社的な内部統制に関する質問

Question Title

* Q5. 全社的な内部統制の評価対象拠点の選定基準の変更がありましたか？

はい

いいえ

Question Title

* Q5-1　Q5について「はい」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

Q5で「いいえ」と回答した

どのような『変更』でしたか？変更内容と理由を具体的に記入してください。

Question Title

* Q6. 全社的な内部統制の評価項目や評価内容の変更がありましたか？

はい

いいえ

Question Title

* Q6-1. Q6について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数選択可）

不正リスクに関する評価

経営者による内部統制の無視・無効化リスクに関する評価

ガバナンスおよび全組織的なリスク管理との一体的な整備運用に関する評価

ITセキュリティに関する評価

内部監査（デュアルレポーティング、内部監査人の能力）に関する評価

Q6では「いいえ」と回答した。

その他 (具体的に)

4. ITに係る評価に関する質問

Question Title

* Q7. IT全般統制に係る評価範囲の変更がありましたか？

はい

いいえ

Question Title

* Q7-1. Q7について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数回答可）

業務プロセス評価範囲の変更の為

外部に委託している情報システムの追加（SaaS、クラウドに限る）

Q７では「いいえ」と回答した。

その他 (具体的に)

Question Title

* Q８. ITに係る全般統制の評価項目や評価内容に変更がありましたか？

はい

いいえ

Question Title

* Q８-1. Q８について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数選択可）

サイバーセキュリティに関する評価（例：セキュリティイベントの監視、ログ取得・分析、ランサムウェア対策など）

外部委託に関する評価

Q８では「いいえ」と回答した。

その他 (具体的に)

Question Title

* Q9. IT全般統制及びIT業務処理統制に係る評価の頻度を決めるプロセスに変更がありましたか？

はい

いいえ

Question Title

* 「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？具体的に記入してください。

5. その他の質問

Question Title

* Q10. 今回の改訂でJ-SOX評価体制に変更がありましたか？

はい

いいえ（変化なし）

Question Title

* Q10-1. Q10について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数回答可）

組織の変更

人員増

人員減

Q10では「いいえ」と回答した。

その他 (具体的に)

Question Title

* Q11. 今回の改訂に伴い、監査法人と特に重点的に協議した内容を具体的に記入してください。

特になし

具体的に記入してください

Question Title

* Q12. 改訂J-SOX基準への対応において、その他に特筆すべき変更や工夫した点があれば、具体的に記入してください。

特になし

具体的に記入してください

Question Title

* Q13. 改訂J-SOX基準への対応に伴う、2年目以降の課題や懸念事項があれば、具体的に記入してください。

特になし

具体的に記入してください

Question Title

* Q14. 今回の改訂、および改訂に伴う評価の変更は、貴社の内部統制の経営者評価の実効性向上に役立ちましたか？(以下より選択してください)

大いに役立った

ある程度役立った

どちらともいえない

あまり役立たなかった

まったく役立たなかった

Question Title

* Q15. CIAフォーラムNo.a6「実効性あるJ-SOX評価を考える研究会」の活動や成果物について、ご意見・ご感想があれば記入してください。

ご協力ありがとうございました。
2025年８月吉日
CIAフォーラムNo.a6「実効性あるJ-SOX評価を考える研究会」

Question Title

* 貴社の情報をご回答ください。

Question Title

* 連結子会社数

Question Title

* Q1. 重要な事業拠点を選定する際に使用する指標等の変更がありましたか？

Question Title

* Q1-1. Q1で「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数選択可）

Question Title

* Q1-2. Q1で「はい」と回答された場合、その結果、重要な事業拠点は増減しましたか？（M&A等の影響による増減は含めないでください）

Question Title

* Q2. 企業の事業目的に大きく関わる勘定科目に変更がありましたか？（M&A等の影響や会計基準改訂による変更等は含めないでください）

Question Title

* Q2-1. Q2について「増えた」「減った」「入れ替えはあったが増減なし」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

Question Title

* Q3. 重要性の大きい個別に追加した業務プロセスについて、変更がありましたか？

Question Title

* Q3-1. Q3について「増えた」「減った」「入れ替えはあったが増減なし」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

Question Title

* Q4-1. 「重要な事業拠点の選定に使用した指標及びその一定割合」について、その決定事由を内部統制報告書に記載しましたか？

Question Title

* 「はい」の場合、どのような記載でしたか？具体的に記入してください。また、「いいえ」の場合も理由を記載してください。

Question Title

* Q4-2. 「会社の事業目的に大きくかかわる勘定科目」について、その決定事由を内部統制報告書に記載しましたか？

Question Title

* 「はい」の場合、どのような記載でしたか？具体的に記入してください。また、「いいえ」の場合も理由を記載してください。

Question Title

* Q4-3. 「個別に追加した事業拠点及び業務プロセス」について、その具体名を内部統制報告書に記載しましたか？

Question Title

* Q5. 全社的な内部統制の評価対象拠点の選定基準の変更がありましたか？

Question Title

* Q5-1 Q5について「はい」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

Question Title

* Q6. 全社的な内部統制の評価項目や評価内容の変更がありましたか？

Question Title

* Q6-1. Q6について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数選択可）

Question Title

* Q7. IT全般統制に係る評価範囲の変更がありましたか？

Question Title

* Q7-1. Q7について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？ （複数回答可）

Question Title

* Q８. ITに係る全般統制の評価項目や評価内容に変更がありましたか？

Question Title

* Q８-1. Q８について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数選択可）

Question Title

* Q9. IT全般統制及びIT業務処理統制に係る評価の頻度を決めるプロセスに変更がありましたか？

Question Title

* 「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？具体的に記入してください。

Question Title

* Q10. 今回の改訂でJ-SOX評価体制に変更がありましたか？

Question Title

* Q10-1. Q10について「はい」と回答された場合、 どのような変更ですか？（複数回答可）

Question Title

* Q11. 今回の改訂に伴い、監査法人と特に重点的に協議した内容を具体的に記入してください。

Question Title

* Q12. 改訂J-SOX基準への対応において、その他に特筆すべき変更や工夫した点があれば、具体的に記入してください。

Question Title

* Q13. 改訂J-SOX基準への対応に伴う、2年目以降の課題や懸念事項があれば、具体的に記入してください。

Question Title

* Q14. 今回の改訂、および改訂に伴う評価の変更は、貴社の内部統制の経営者評価の実効性向上に役立ちましたか？(以下より選択してください)

Question Title

* Q15. CIAフォーラムNo.a6「実効性あるJ-SOX評価を考える研究会」の活動や成果物について、ご意見・ご感想があれば記入してください。

* Q5-1　Q5について「はい」と回答された場合、その変更内容と理由を具体的に記入してください。

* Q7-1. Q7について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数回答可）

* Q10-1. Q10について「はい」と回答された場合、どのような変更ですか？（複数回答可）